廣元市市屬國有(yǒu)及國有(yǒu)控股企業試行(xíng)

企業年金制(zhì)度的指導意見

為(wèi)指導和(hé)規範廣元市政府國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)委員會(huì)（以下簡稱市國資委）履行(xíng)出資人(rén)職責的市屬國有(yǒu)及國有(yǒu)控股企業（以下簡稱企業）試行(xíng)企業年金制(zhì)度，完善企業薪酬福利制(zhì)度和(hé)社會(huì)保障體(tǐ)系，正确處理(lǐ)國有(yǒu)資産出資人(rén)、企業、職工三者利益關系，逐步建立有(yǒu)利于國有(yǒu)資本保值增值的激勵機制(zhì)，根據《企業年金試行(xíng)辦法》（勞動保障部令第20号）、《企業年金基金管理(lǐ)試行(xíng)辦法》（勞動保障部等部委令第23号）等有(yǒu)關政策規定，參照《關于中央企業試行(xíng)企業年金制(zhì)度的指導意見》（國資發分配〔2005〕135号）、《關于中央企業試行(xíng)企業年金制(zhì)度有(yǒu)關問題的通(tōng)知》（國資發分配〔2007〕152号、《關于印發〈四川省省屬企業試行(xíng)企業年金制(zhì)度的指導意見〉的通(tōng)知》（川國資考核〔2007〕30号），制(zhì)定本意見。

一、試行(xíng)企業年金制(zhì)度的重要意義

企業年金是在國家(jiā)政策指導下，企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上(shàng)，自願建立的補充養老保險制(zhì)度。建立和(hé)完善企業年金制(zhì)度，既有(yǒu)利于保障和(hé)提高(gāo)職工退休後的基本生(shēng)活水(shuǐ)平、構建多(duō)層次養老保險體(tǐ)系，又有(yǒu)利于改善企業薪酬福利結構，增強薪酬的長期激勵作(zuò)用，提高(gāo)企業凝聚力和(hé)競争力，是一項關系到企業長遠發展和(hé)職工切身利益的制(zhì)度建設。

各企業應當充分認識試行(xíng)企業年金制(zhì)度的重要意義，規範企業年金制(zhì)度的建立和(hé)年金基金的管理(lǐ)運行(xíng)。

二、試行(xíng)企業年金制(zhì)度的原則

（一）保障性和(hé)激勵性相結合原則。試行(xíng)企業年金制(zhì)度應當統籌考慮企業職工未來(lái)基本生(shēng)活保障的需要與即期激勵作(zuò)用的發揮，将完善企業薪酬福利制(zhì)度與構建社會(huì)保障體(tǐ)系有(yǒu)機地結合起來(lái)，增強企業凝聚力，完善激勵機制(zhì)，促進企業發展。

（二）兼顧效率和(hé)公平原則。試行(xíng)企業年金制(zhì)度既要堅持公開(kāi)、公平、公正原則，覆蓋企業全體(tǐ)職工，也要與企業的經濟效益、職工個(gè)人(rén)的貢獻挂鈎，促進企業經濟效益持續增長。

（三）兼顧出資人(rén)、企業和(hé)職工利益原則。試行(xíng)企業年金制(zhì)度應當充分考慮企業的承受能力，量力而行(xíng)，不能互相攀比，不能損害企業的長遠發展，不能損害出資人(rén)的合法權益。

三、試行(xíng)企業年金制(zhì)度的基本條件

（一）企業依法參加“五險一金”，并已履行(xíng)繳費義務。“五險一金”指的是基本養老保險、基本醫(yī)療保險、失業保險、工傷保險、生(shēng)育保險和(hé)住房(fáng)公積金。

（二）企業主業明(míng)确，發展戰略清晰，具有(yǒu)持續的年金支付能力。

（三）企業具備相應的經濟能力。企業上(shàng)年度和(hé)當年盈利并完成市國資委核定的年度經營目标考核(含經營業績考核、資産經營責任制(zhì)考核、國有(yǒu)資本保值增值考核，下同)指标，實現國有(yǒu)資本保值增值，具有(yǒu)持續的盈利能力和(hé)年金支付能力。

虧損（含财務合并報表虧損）以及未實現國有(yǒu)資本保值增值的企業，在扭虧及實現國有(yǒu)資本保值增值之前，不得(de)試行(xíng)企業年金制(zhì)度；但(dàn)盈利并實現國有(yǒu)資本保值增值的子企業，可(kě)以結合企業實際，制(zhì)訂單獨的企業年金實施方案。

（四）企業人(rén)工成本承受能力較強。在企業職工個(gè)人(rén)具備繳費能力的前提下，企業年金繳費水(shuǐ)平應當與企業人(rén)工成本承受能力相适應，原則上(shàng)應當符合人(rén)工成本總額增長幅度低(dī)于經濟效益（淨利潤）增長幅度、人(rén)均人(rén)工成本增長幅度低(dī)于按照增加值計(jì)算(suàn)的勞動生(shēng)産率增長幅度的要求，不得(de)因試行(xíng)企業年金制(zhì)度而造成人(rén)工成本大(dà)幅度增加，從而影(yǐng)響企業的競争能力。

（五）企業基礎管理(lǐ)規範、民主制(zhì)度健全。企業年金方案應當充分聽(tīng)取職工意見，采取企業內(nèi)部協商的方式确定，并經企業職工（代表）大(dà)會(huì)審議通(tōng)過。

四、企業年金方案的設計(jì)和(hé)實施

企業年金方案應當包括參加人(rén)員範圍、資金籌集方式和(hé)繳費辦法、個(gè)人(rén)賬戶管理(lǐ)、基金管理(lǐ)、計(jì)發辦法和(hé)支付方式、中止繳費的條件和(hé)處理(lǐ)、組織管理(lǐ)和(hé)監督方式、支付企業年金待遇等內(nèi)容。其中，應當重點設計(jì)和(hé)解決以下問題：

（一）合理(lǐ)确定年金繳費水(shuǐ)平

企業年金繳費由企業和(hé)職工個(gè)人(rén)共同繳納，企業繳費與職工個(gè)人(rén)繳費比例應相匹配。制(zhì)度初期，職工個(gè)人(rén)繳納部分應當不低(dī)于企業為(wèi)其繳費部分的1/4，且以後年度逐步提高(gāo)，最終與企業繳費相匹配。企業繳費每年不超過本企業上(shàng)年度職工工資總額的1/12，企業和(hé)職工個(gè)人(rén)繳費合計(jì)一般不超過本企業上(shàng)年度職工工資總額的1/6。

企業應當根據企業發展階段與經濟效益狀況，合理(lǐ)确定繳費水(shuǐ)平，特别是集團內(nèi)部各子企業之間(jiān)應當避免相互攀比。企業出現亐損（由盈變虧）的年度，或當年未能及時(shí)足額繳納“五險一金”的，不得(de)繼續提取或繳納企業年金費用，已經繳納的企業年金繼續保留。若企業經營重新達到繳費标準，可(kě)自企業由虧變盈的年度起，繼續繳納企業年金。

（二）強化年金激勵、約束功能

企業年金基金采用個(gè)人(rén)賬戶方式進行(xíng)管理(lǐ)，實行(xíng)全額積累。企業繳費劃入個(gè)人(rén)賬戶的金額比例應當根據職工對企業經營業績貢獻的大(dà)小(xiǎo)，結合職工的崗位責任、能力水(shuǐ)平、工作(zuò)年限等因素綜合确定。對已劃入個(gè)人(rén)賬戶的部分，應當根據職工工作(zuò)年限（也可(kě)自企業年金計(jì)劃啓動後起計(jì)）決定歸屬個(gè)人(rén)的比例，并随着工作(zuò)年限的增加相應增加歸屬比例，在3～5年內(nèi)逐步歸屬職工個(gè)人(rén)。職工在合同期內(nèi)非正常離職，企業繳費部分及其投資收益全部歸企業所有(yǒu)，納入企業未歸屬賬戶。

為(wèi)建立企業負責人(rén)中長期激勵機制(zhì)，根據廣元市市屬企業負責人(rén)經營目标考核暫行(xíng)辦法和(hé)薪酬管理(lǐ)暫行(xíng)辦法等有(yǒu)關規定，試行(xíng)企業年金制(zhì)度的企業負責人(rén)近3年年度考核均達到B級以上(shàng)（含B級）的，可(kě)以适當提高(gāo)企業繳費部分劃入企業負責人(rén)個(gè)人(rén)賬戶部分的比例，但(dàn)企業負責人(rén)與職工之間(jiān)的差距不宜過大(dà)，原則上(shàng)控制(zhì)在職工平均年金繳費的2倍以內(nèi)，具體(tǐ)比例由企業根據自身實際和(hé)完善企業負責人(rén)薪酬福利結構的需要提出，報市國資委審核。

企業年金在職工本人(rén)達到法定退休年齡後發放，除國家(jiā)相關政策規定可(kě)以提前支取外，其他均應當在退休後支取。發放方式可(kě)按本人(rén)賬戶儲存額的一定比例按月支付，也可(kě)以按本企業年金計(jì)劃規定的其他方式支付。

（三）兼顧解決曆史遺留問題

企業年金方案的設計(jì)應當與解決曆史遺留問題結合起來(lái)，統籌考慮，通(tōng)過試行(xíng)企業年金制(zhì)度，保持新老制(zhì)度和(hé)待遇水(shuǐ)平的平穩銜接，規範基本養老保險統籌外項目支出。

對試行(xíng)企業年金制(zhì)度前已離退休人(rén)員由企業發放的基本養老保險統籌外項目的水(shuǐ)平，原則上(shàng)不再提高(gāo)。

對試行(xíng)企業年金制(zhì)度後退休的人(rén)員，企業不應當在基本養老保險統籌和(hé)企業年金之外再列支任何除國家(jiā)規定以外補充養老性質的福利項目；其個(gè)人(rén)年金賬戶中企業繳費部分低(dī)于試行(xíng)企業年金制(zhì)度前由企業負擔的基本養老統籌外項目的，可(kě)通(tōng)過在企業年金計(jì)劃中設計(jì)過渡期補償繳費、采取加速積累或一次性補償的方式予以解決。過渡期原則上(shàng)不超過10年。

（四）規範年金資金列支渠道(dào)

根據财政部、國家(jiā)稅務總局财稅[2009]27号文件規定，企業年金的企業繳費總額在不超過職工工資總額5﹪标準內(nèi)的部分，在計(jì)算(suàn)應納稅所得(de)額時(shí)準予扣除；超過的部分，不予扣除。企業繳費總額超過上(shàng)年度職工工資總額的1/12規定比例的部分，不得(de)由企業負擔，企業應當從職工個(gè)人(rén)工資中扣繳。職工個(gè)人(rén)繳費由企業從本人(rén)稅後工資、薪金中代扣代繳，企業不得(de)提供任何形式的資助，遇國家(jiā)相應政策進行(xíng)調整。

企業年金基金實行(xíng)市場(chǎng)化管理(lǐ)和(hé)運營。投資運營收益并入企業年金基金，根據企業年金基金财産淨值和(hé)淨值增長率，按賬戶儲存額比例定期足額計(jì)入企業年金基金企業賬戶和(hé)個(gè)人(rén)賬戶。

（五）統籌規劃設計(jì)年金方案

企業試行(xíng)企業年金制(zhì)度，應當按照國家(jiā)和(hé)省、市的相關法律法規及本意見要求，在對企業整體(tǐ)經濟狀況、人(rén)工成本承受能力進行(xíng)精心測算(suàn)和(hé)對未來(lái)經營業績科學預測的基礎上(shàng)，對企業年金方案進行(xíng)統籌規劃和(hé)整體(tǐ)設計(jì)。

集團企業在統籌規劃設計(jì)集團總體(tǐ)年金方案時(shí)，應當針對各子企業實際情況分步實施，在企業繳費水(shuǐ)平及人(rén)員範圍确定等具體(tǐ)問題處理(lǐ)上(shàng)因企制(zhì)宜，不搞一刀切。集團本部的年金方案應當在企業年金總體(tǐ)方案中單列。

五、規範企業年金的市場(chǎng)化管理(lǐ)運營

（一）建立企業年金管理(lǐ)運營機構公開(kāi)選擇和(hé)考核評估機制(zhì)

為(wèi)加強年金基金監管和(hé)規範運營，保障企業年金的安全性，各企業應當按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，采用市場(chǎng)化方式，擇優選擇經國家(jiā)有(yǒu)關監管部門(mén)認定的機構管理(lǐ)運營企業年金，并将選擇的管理(lǐ)運營機構在簽訂委托合同前報市國資委備案。同時(shí)，各企業應當通(tōng)過受托人(rén)建立動态的考核評價機制(zhì)，對管理(lǐ)運營機構的業績進行(xíng)評估，并根據評估情況調整管理(lǐ)運營機構。

（二）規範與各管理(lǐ)服務機構的法律關系

試行(xíng)企業年金制(zhì)度的企業，應當嚴格按照《企業年金試行(xíng)辦法》的要求，明(míng)确與企業年金基金各管理(lǐ)運營主體(tǐ)的職責及運作(zuò)規則。由企業按規定确定企業年金受托人(rén)，由企業年金受托人(rén)按規定委托具有(yǒu)資格的企業年金賬戶管理(lǐ)人(rén)、投資管理(lǐ)人(rén)和(hé)托管人(rén)。企業與受托人(rén)建立信托關系并簽訂書(shū)面合同，受托人(rén)與賬戶管理(lǐ)人(rén)、托管人(rén)和(hé)投資管理(lǐ)人(rén)之間(jiān)應當确定委托合同關系并簽訂書(shū)面合同，明(míng)确各自的權利、責任和(hé)義務。

（三）規範企業年金基金管理(lǐ)

企業年金基金必須存入企業年金專戶。企業年金基金必須與受托人(rén)、賬戶管理(lǐ)人(rén)、投資管理(lǐ)人(rén)和(hé)托管人(rén)的自有(yǒu)資産或其他資産分開(kāi)管理(lǐ)，不得(de)挪作(zuò)他用，也不得(de)列入以上(shàng)機構資産清算(suàn)的範圍。企業年金基金财産的管理(lǐ)、運用或其他情形取得(de)的财産和(hé)收益，歸入基金财産。

（四）建立報告和(hé)信息披露制(zhì)度

企業年金受托人(rén)、賬戶管理(lǐ)人(rén)、托管人(rén)和(hé)投資管理(lǐ)人(rén)等管理(lǐ)運營機構，應當按照規定向委托人(rén)及有(yǒu)關部門(mén)或機構報告企業年金基金管理(lǐ)情況，并對所披露信息的真實性、完整性負責。各企業年金委托人(rén)應當将上(shàng)述報告彙總後報市國資委備案。各管理(lǐ)運營機構應當接受企業年金委托人(rén)、受益人(rén)查詢，定期向委托人(rén)、受益人(rén)、市國資委和(hé)有(yǒu)關監管部門(mén)提供企業年金基金管理(lǐ)報告；發生(shēng)重大(dà)事件時(shí)，應當及時(shí)向委托人(rén)、受益人(rén)、市國資委及有(yǒu)關監管部門(mén)報告。

企業年金受托人(rén)（或企業年金理(lǐ)事會(huì)）應當定期向企業職工（代表）大(dà)會(huì)報告企業年金管理(lǐ)、運營情況，企業職工（代表）大(dà)會(huì)代表職工監督企業年金的管理(lǐ)和(hé)運行(xíng)。

六、加強企業年金的組織管理(lǐ)

（一）加強組織領導

建立年金制(zhì)度的企業應當成立由相關部門(mén)和(hé)職工代表組成的企業年金管理(lǐ)委員會(huì)，加強對所投資的全資和(hé)控股子企業試行(xíng)企業年金制(zhì)度的管理(lǐ)和(hé)指導，促進企業年金制(zhì)度穩步健康發展。

（二）建立審核、備案制(zhì)度

建立年金制(zhì)度的企業應當按照國家(jiā)有(yǒu)關規定和(hé)本意見的要求，先制(zhì)訂年金方案（草案），在履行(xíng)企業內(nèi)部有(yǒu)關民主程序和(hé)決策程序前與市國資委進行(xíng)溝通(tōng)，再提交企業職工（代表）大(dà)會(huì)審議通(tōng)過後，按照《中華人(rén)民共和(hé)國公司法》、《中華人(rén)民共和(hé)國企業國有(yǒu)資産法》的有(yǒu)關規定履行(xíng)以下審核程序：

1、國有(yǒu)企業和(hé)國有(yǒu)獨資公司的年金方案應當報市國資委審核批準；

2、國有(yǒu)控股企業及其子企業的年金方案，其國有(yǒu)控股股東應當在提交董事會(huì)審議前報市國資委審核，并按照市國資委的意見行(xíng)使表決權；

3、國有(yǒu)控股企業下屬子企業分步實施年金制(zhì)度的年金方案，由集團公司審核後，報市國資委審批；

4、企業年金方案經市國資委審核批準後，按照有(yǒu)關規定報送市勞動和(hé)社會(huì)保障部門(mén)備案。

企業實施年金制(zhì)度過程中，年金方案經內(nèi)部集體(tǐ)協商需作(zuò)出調整、變更的，應當将拟調整、變更的年金方案，按上(shàng)述審核程序進行(xíng)申報、審批、備案。

實施年金制(zhì)度的企業應當于每年的4月30日之前，将上(shàng)年度企業年金的執行(xíng)情況（含經中介機構審計(jì)的年度企業年金基金财務報表及其相關的資料）一并報送市國資委、市勞動和(hé)社會(huì)保障部門(mén)備案。