廣元市政府投資建設項目審計(jì)辦法

第一章  總  則

    第一條  為(wèi)進一步加強和(hé)規範政府投資建設項目審計(jì)監督,實現政府投資建設項目審計(jì)監督全覆蓋，根據《中華人(rén)民共和(hé)國審計(jì)法》《四川省政府投資建設項目審計(jì)條例》《中共中央國務院關于深化投融資體(tǐ)制(zhì)改革的意見》(中發〔2016〕18号)和(hé)《國務院辦公廳關于創新投資管理(lǐ)方式建立協同監管機制(zhì)的若幹意見》（國辦發〔2015〕12号）等法律、法規、政策的規定,結合廣元實際,制(zhì)定本辦法。

    第二條  本辦法所稱政府投資建設項目，是指政府投資和(hé)以政府投資為(wèi)主的建設項目，包括：

   （一）全部使用财政資金的建設項目；

   （二）未全部使用财政資金，财政資金占項目總投資的比例超過50%，或總投資比例在50%以下，但(dàn)政府擁有(yǒu)項目建設、運營實際控制(zhì)權的建設項目。

    第三條  完善政府投資審計(jì)監督管理(lǐ)體(tǐ)系，實行(xíng)政府投資建設項目審計(jì)監督全覆蓋。按照“統一管理(lǐ)、分類審計(jì)、分工負責、分級實施”的原則，統籌政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)三類資源，建立“政府審計(jì)主導、內(nèi)部審計(jì)參與和(hé)社會(huì)審計(jì)補充”的政府投資審計(jì)監督體(tǐ)系。審計(jì)機關、行(xíng)政主管部門(mén)和(hé)建設單位根據工作(zuò)需要，應當在政府購買服務的社會(huì)審計(jì)庫中委托或者組織社會(huì)審計(jì)機構進行(xíng)審計(jì)或聘請(qǐng)外部專業技(jì)術(shù)人(rén)員參與審計(jì)工作(zuò)。

    第四條  審計(jì)機關實施政府投資建設項目審計(jì)所需專項經費,由财政預算(suàn)安排，或從政府投資項目的基建支出中列支；行(xíng)政主管部門(mén)和(hé)建設單位使用社會(huì)審計(jì)機構實施審計(jì)所需費用，按照基本建設項目建設成本管理(lǐ)規定列支。

    第五條  辦理(lǐ)政府投資建設項目審計(jì)事項,應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

    第六條  審計(jì)機關應當定期向本級人(rén)民政府和(hé)上(shàng)級審計(jì)機關報告政府投資建設項目審計(jì)結果,并及時(shí)報告審計(jì)中發現的重大(dà)問題。

    審計(jì)機關按規定向社會(huì)公布政府投資建設項目審計(jì)結果。審計(jì)機關公布審計(jì)結果,應當依法保守國家(jiā)秘密和(hé)被審計(jì)單位的商業秘密。遵守國家(jiā)有(yǒu)關規定。

    第七條  政府投資建設項目建設單位可(kě)以在招标文件中載明(míng)預留适當比例的工程價款，合同約定在竣工決（結）算(suàn)審計(jì)後結算(suàn)。

    第八條  審計(jì)機關依法實施政府投資建設項目的審計(jì)監督，任何單位和(hé)個(gè)人(rén)不得(de)拒絕、阻礙審計(jì)機關依法進行(xíng)政府投資建設項目審計(jì)。政府有(yǒu)關部門(mén)及其他相關單位、個(gè)人(rén)應當在各自的職責範圍內(nèi)協助做(zuò)好政府投資建設項目審計(jì)監督工作(zuò)。

第二章  審計(jì)內(nèi)容

    第九條  審計(jì)機關對政府投資建設項目審計(jì)監督按照項目類型、投資規模和(hé)重要程度，會(huì)同行(xíng)政主管部門(mén)，分類有(yǒu)序組織開(kāi)展審計(jì)監督工作(zuò)，防止不必要的重複審計(jì)。市本級政府投資建設項目按照下列規定實施審計(jì)監督。

   （一）政府投資建設項目審計(jì)主要采取跟蹤審計(jì)和(hé)竣工決（結）算(suàn)審計(jì)的方式。對市本級政府投資建設項目概算(suàn)投資2億元（含2億元）及以上(shàng)，建設周期超過兩年、涉及社會(huì)公共利益和(hé)民生(shēng)的重大(dà)基礎設施、保障房(fáng)等政府投資重點建設項目，審計(jì)機關應當有(yǒu)計(jì)劃的開(kāi)展跟蹤審計(jì);其它項目主要實施竣工決（結）算(suàn)審計(jì)。

   （二）市本級政府投資建設項目單項工程概算(suàn)投資額1000萬元（含1000萬元）以上(shàng)工程竣工結算(suàn)審計(jì)和(hé)建設項目竣工決算(suàn)審計(jì)，由市審計(jì)局直接組織實施。

   （三）市本級政府投資建設項目單項工程概算(suàn)投資額1000萬元以下工程竣工結算(suàn)審計(jì)和(hé)建設項目竣工決算(suàn)審計(jì)，由行(xíng)政主管部門(mén)和(hé)建設單位組織實施，可(kě)委托或者組織具有(yǒu)法定資質的社會(huì)審計(jì)機構進行(xíng)審計(jì)，行(xíng)政主管部門(mén)和(hé)建設單位應對審計(jì)結果進行(xíng)審核确認，并報市審計(jì)局備案。市審計(jì)局對備案項目每年可(kě)按20%的比例進行(xíng)抽查，對發現的問題，依法依規追究相關單位和(hé)人(rén)員的責任。

    第十條  跟蹤審計(jì)主要包括以下內(nèi)容:

   （一）基本建設程序履行(xíng)情況；

   （二）建設資金籌集和(hé)管理(lǐ)情況；

   （三）征地拆遷管理(lǐ)及征收補償政策執行(xíng)情況；

   （四）招标投标情況；

   （五）建設管理(lǐ)、質量安全與進度管理(lǐ)情況；

   （六）與建設直接有(yǒu)關的地勘、設計(jì)、施工、監理(lǐ)、供貨等單位取得(de)建設項目資金的真實性、合法性情況；

   （七）環境保護和(hé)水(shuǐ)土保持情況；

   （八）預算(suàn)執行(xíng)情況和(hé)決算(suàn)情況；

   （九）有(yǒu)關政策措施執行(xíng)和(hé)項目規劃實施情況；

   （十）項目投資績效情況；

   （十一）依法應當審計(jì)的其他事項。

    第十一條  工程決（結）算(suàn)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容:

   （一）建設項目的審批程序執行(xíng)情況；

   （二）建設項目的可(kě)研及估算(suàn)、初步設計(jì)及概算(suàn)、施工圖及預算(suàn)的編制(zhì)和(hé)審批、執行(xíng)情況；

   （三）建設項目的勘察設計(jì)、監理(lǐ)、貨物采購等招投标情況；

   （四）隐蔽工程簽證記錄、現場(chǎng)簽證及工程變更情況；

   （五）投資項目設備、材料等物資采購和(hé)工程管理(lǐ)情況；

   （六）建設項目的征地拆遷情況；

   （七）建設項目的合同執行(xíng)、工程變更及結算(suàn)辦理(lǐ)情況；

   （八）建設項目的資金來(lái)源、落實、管理(lǐ)和(hé)撥付使用情況；

   （九）建設項目的财務收支情況；

   （十）建設項目的竣工驗收及資産交付情況；

   （十一）依法應當審計(jì)的其他事項。

    第十二條  審計(jì)機關依法對與政府投資建設項目直接有(yǒu)關的勘察、設計(jì)、施工、監理(lǐ)、采購、供貨、咨詢、代理(lǐ)等單位取得(de)建設項目資金的真實性、合法性進行(xíng)審計(jì)調查,有(yǒu)關單位和(hé)個(gè)人(rén)應當按照審計(jì)的要求提供資料,不得(de)拒絕、拖延、謊報、阻礙審計(jì)人(rén)員依法執行(xíng)公務。

第三章  責任追究

    第十三條  審計(jì)機關在政府投資建設項目審計(jì)中發現被審計(jì)單位及有(yǒu)關人(rén)員有(yǒu)下列情形之一的，應當移送有(yǒu)關部門(mén)處理(lǐ)：

   （一）違反規劃、征地用地、招标投标、政府采購、環境保護等建設項目管理(lǐ)法律、法規的；

   （二）未經審批部門(mén)審批的；

   （三）勘察、設計(jì)、施工、監理(lǐ)、供貨等單位不具備相應資質和(hé)生(shēng)産許可(kě)條件的；

   （四）政府投資項目超批準概算(suàn)10%以上(shàng)或達到50萬元未按規定程序審批的；

   （五）未按照審批文件确定的建設規模、內(nèi)容、标準或者國家(jiā)有(yǒu)關規範、标準實施建設的；

   （六）重大(dà)設計(jì)變更和(hé)現場(chǎng)簽證未按照規定程序批準的；

   （七）高(gāo)估冒算(suàn)、虛報冒領工程款數(shù)額較大(dà)、情節嚴重的；

   （八）工程質量責任事故造成重大(dà)損失的；

   （九）虛假簽證、虛列建設成本，轉移、侵占、挪用建設資金情節嚴重的；

   （十）在審計(jì)中發現的招标投标違法違規問題，應及時(shí)移送有(yǒu)關部門(mén)處理(lǐ)；對審定數(shù)與中标價差額較大(dà)（超出中标價10％以上(shàng)）的項目，應當區(qū)别情況責令項目業主及時(shí)上(shàng)報項目審批部門(mén)批準，或者及時(shí)移送監察或司法機關核查處理(lǐ)；對審減數(shù)額較大(dà)（審減率達到20％以上(shàng)）的項目，應當區(qū)别情況及時(shí)移送監察或司法機關核查處理(lǐ)；

   （十一）違反法律、法規規定的其他情形。

    有(yǒu)關部門(mén)對審計(jì)機關移送處理(lǐ)事項，應當依法及時(shí)調查處理(lǐ)，并将調查處理(lǐ)結果書(shū)面告知審計(jì)機關。

    第十四條  審計(jì)機關在審計(jì)中，建設單位或者代建單位未按照本辦法規定提請(qǐng)辦理(lǐ)竣工決（結）算(suàn)審計(jì)的，由審計(jì)機關予以警告或者通(tōng)報批評；違反有(yǒu)關規定多(duō)付工程價款的，責令予以追回。造成損失、情節嚴重的，對單位給予警告或者通(tōng)報批評；對直接負責的主管人(rén)員和(hé)其他直接責任人(rén)員移送有(yǒu)關部門(mén)依法處理(lǐ)。

    審計(jì)中發現勘查、設計(jì)、監理(lǐ)、施工等單位在政府投資建設項目招标投标、承發包、投資控制(zhì)、工程質量和(hé)安全管理(lǐ)中存在違法違規、重大(dà)失信等行(xíng)為(wèi)，移送有(yǒu)關部門(mén)處理(lǐ)。

    審計(jì)中發現的多(duō)計(jì)或少(shǎo)計(jì)工程款項，建設單位應當依據審計(jì)結果予以調整。

    第十五條  審計(jì)機關在法定職權範圍內(nèi)作(zuò)出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應當執行(xíng)。審計(jì)機關依法責令被審計(jì)單位上(shàng)繳應當上(shàng)繳的款項，被審計(jì)單位拒不執行(xíng)的，審計(jì)機關應當通(tōng)報有(yǒu)關主管部門(mén)，有(yǒu)關主管部門(mén)應當依照有(yǒu)關法律、行(xíng)政法規的規定予以扣繳或者采取其他處理(lǐ)措施，并将結果書(shū)面通(tōng)知審計(jì)機關。

    第十六條  政府投資建設項目的相關單位送審項目資料不全,無故不配合、不簽證，故意拖延審計(jì)時(shí)間(jiān)的，由審計(jì)機關責令改正。拒不改正的，審計(jì)機關在法定職權範圍內(nèi)，依法作(zuò)出處理(lǐ)。處理(lǐ)結果抄告紀檢監察部門(mén)或審批與招投标及社會(huì)信用管理(lǐ)等相關部門(mén)。

    第十七條  審計(jì)機關核查社會(huì)審計(jì)機構出具的相關審計(jì)報告時(shí)，發現社會(huì)審計(jì)機構存在違反法律、法規或者執業準則等情況的，應當移送有(yǒu)關主管機關依法追究責任。審計(jì)機關在向社會(huì)公布的審計(jì)、專項審計(jì)調查結果中，一并公布對社會(huì)審計(jì)機構相關審計(jì)報告核查的結果。

    對審計(jì)機關通(tōng)過購買社會(huì)服務确定社會(huì)審計(jì)機構出具的審計(jì)報告的核查結果，可(kě)以作(zuò)為(wèi)績效考核和(hé)審計(jì)項目任務分配的重要依據；造成損失的，由有(yǒu)關單位追究相應的經濟責任。

    第十八條  建立健全政府投資建設項目審計(jì)整改機制(zhì)，督促被審計(jì)單位和(hé)其他有(yǒu)關部門(mén)（單位）根據審計(jì)結果進行(xíng)整改。整改結果情況納入相關部門(mén)或單位主要領導經濟責任審計(jì)評價範圍。審計(jì)機關應向本級政府報告上(shàng)年度政府投資建設項目中審計(jì)發現問題的整改、處理(lǐ)情況。

    第十九條  審計(jì)人(rén)員有(yǒu)下列行(xíng)為(wèi)之一的，依法給予行(xíng)政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理(lǐ)：

   （一）洩露國家(jiā)秘密或被審計(jì)單位商業秘密的；

   （二）索賄、受賄或者接受可(kě)能影(yǐng)響公正執行(xíng)公務的不當利益的；

   （三）隐瞞被審計(jì)單位違反有(yǒu)關法律法規行(xíng)為(wèi)的；

   （四）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；

   （五）其他影(yǐng)響公正執行(xíng)公務造成嚴重後果的。

第四章  附  則

    第二十條  政府投資建設項目行(xíng)政主管部門(mén)和(hé)建設單位開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監督，參照本辦法執行(xíng)。

    國有(yǒu)及國有(yǒu)資本占控股地位或者主導地位的企業投資的建設項目，使用由政府部門(mén)管理(lǐ)的國外貸款、援助資金或者社會(huì)捐贈資金投資的建設項目，以政府和(hé)社會(huì)資本合作(zuò)等方式建設的其他公共工程項目的審計(jì)監督，除特别規定外，參照本辦法執行(xíng)。

    第二十一條  各縣區(qū)人(rén)民政府可(kě)依照本辦法制(zhì)定本行(xíng)政區(qū)域內(nèi)的政府投資建設項目審計(jì)實施辦法。

    第二十二條  本辦法自2017年9月2日起施行(xíng)，有(yǒu)效期五年。本辦法由廣元市審計(jì)局負責解釋。